計提增值稅的賬務處理

一般納稅人計提增值稅分錄

1、發生收入時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

2、購進固定資產/物料時

借:固定資產/原材料

應交稅費--應交增值稅--進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

3、轉出未交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額

應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅(銷項減去進項的差額)

4、計提增值稅

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

增值稅附加稅當月忘記計提下月計提可以嗎?

次月可以計提,以后最好是當月計提,次月繳納.

增值稅是由廠家代國家向購買方收取(代收),收到后還要單獨記賬,定期把錢交給國家.最終的負擔者是購買并實際使用一方.貨款(書本上收價款)歸廠家,稅款歸國家.只不過國家不是自己向購買者收取稅款,也不是由購買者自己自覺向國家交稅款,而是由廠家代國家收取,收到后定期轉交給國家.

增值稅附加稅是附加稅的一種,對應于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定,是以增值稅的存在和征收為前提和依據的.通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等.

計提增值稅的賬務處理如何做?按照上文內容,這個問題的答案小編老師已經有所闡述,也明白大家讀完之后對此肯定是有所認知的.同時,如果企業會計人員發現當期的增值稅附加稅沒有完成計提動作,那么是可以在次月再次申請計提的,這樣的操作是可以的.如果大家讀完上文之后對此增值稅計提方面的知識還有什么疑問,都是可以來本網站上免費搜索與之相關的課程學習.