現金流量表怎么填

現金流量表填寫方法有:

1、直接法和間接法.

2、工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法.

其中直接法和間接法使用經營活動現金流量列報.在具體編制現金流量表時,可以采用工作底稿法或T型賬戶法,也可以根據有關科目記錄分析填列.

現金流量表填寫格式:

1.編制現金流量表要按月編制,現金流量須逐月累計,最后生成年度現金流量表.

2.金流量表的數據來源是記帳憑證.編制現金流量表時要逐張翻閱全部記帳憑證.判斷一張記帳憑證所記錄的金額是否列示于現金流量表,應采用會計科目優(yōu)先制,即根據憑證所涉及的會計科目來作出判斷.一張完整有效的記帳憑證,有許多要素組成,最基本的要素有:(1)會計科目;(2)記帳方向;(3)金額數據;(4)經濟業(yè)務內容.現金流量表主要依據這4要素來編制.

3.科目劃分為兩類:現金和非現金類.現金類科目包括:(1)現金;(2)銀行存款;(3)其他貨幣資金;(4)備用金;(5)短期人價證券.需要說明的是,短期有價證券.是指從購買之日起3個月內到期的各種有價證券.備用金,系指企業(yè)員工外出公務所借支的備用金,因尚示形成經營活動支出,故仍屬企業(yè)的貨幣資金范疇.非現金類科目,系指會計科目表中除現金類5個科目以外的全部會計科目.

4.在全部會計科目劃分現金類和非現金類的基礎上,將所有的記帳憑證按所涉及的會計科目劃分為3類:

(1)雙金類憑證,記帳憑證的借貸雙方都是現金類科目.

(2)雙非類憑證,記帳憑證的借貸雙方都不是現金類科目.

(3)單金類憑證,記帳憑證的借貸雙方只有一方是現金類科目.

現金流量表的功能是什么?

(1)說明企業(yè)現金流入流出的原因.現金流量表能夠提供企業(yè)在一定期間內現金的來龍去脈及現金余額變動的會計信息.現金流量表把現金流量劃分為經營活動、投資活動和籌資活動所產生的現金流量三大部分,并按照流入現金和流出現金項目分別反映.例如企業(yè)當期從銀行借入300萬元,償還銀行利息2萬元,在現金流量表的籌資活動產生的現金流量中分別反映借款300萬元,支付利息2萬元.因此,現金流量表可以告訴現金流量表閱讀者現金曾經從何處來,又曾經用到何處去,而這些信息是資產負債表和利潤表所不能提供的.

(2)規(guī)劃和預測未來產生現金的能力.現金流量表可以反映企業(yè)現金流入和流出的整體情況,說明企業(yè)現金從哪里來,又被運用到哪里去.

借助于現金流量表提供的信息,可以規(guī)劃和預測企業(yè)在未來產生現金的能力.例如,企業(yè)通過銀行借款籌得資金,從本期現金流量表中反映為現金流入,但卻意味著未來償還借款時要流出現金.又比如,本期應收而未收的款項,在本期現金流量表中雖然沒有反映為現金的流入,但意味著未來將會有現金的流入.

(3)分析凈利潤與現金流量差異的原因.現金流量表最大的功能就是透視.借助現金流量表提供的信息,可以分析企業(yè)凈利潤與相關現金流量產生差異的原因.利潤是算出來的,那么,對于企業(yè)來說,利潤和現金之間到底有多大的差距,我們可以用現金流量表對此加以透視.

此外,有的企業(yè)賺了很多錢,也就是在利潤表上的凈利潤很多,但對投資者的利潤分配(指分紅)卻比較少;有的企業(yè)出現經營虧損,但仍能派發(fā)現金紅利.其原因何在呢?我們也可以通過現金流量表對此加以透視.

(4)分析財務狀況和經營成果的可靠性.資產負債表不能反映財務變動的原因,也不能表明這些資產、負債給企業(yè)帶來多少現金,又用去多少現金;利潤表只能反映利潤的構成,而不能反映經營活動、投資活動和籌資活動給企業(yè)帶來了多少現金,支付了多少現金,而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項.

現金流量表反映企業(yè)在報告期內由經營活動、投資活動和籌資活動獲得現金,企業(yè)獲得的這些現金是如何運用的,能夠說明資產、負債、凈資產變動的原因,對資產負債表和利潤表起到補充說明的作用.借助現金流量表提供的信息,可以幫助報表的使用者分析和判斷企業(yè)財務狀況和經營成果的可靠性.

(5)分析和判斷企業(yè)的償債能力和支付股利的能力.企業(yè)經營的目的是為了獲得利潤,人們常常以獲得利潤多少作為企業(yè)獲利情況的衡量標準,企業(yè)獲利多少在一定程度上表明企業(yè)具有一定的現金支付能力.

在某些情況下,雖然企業(yè)利潤表上的利潤額很大,但企業(yè)財務困難,不能償還到期債務;還有些企業(yè)雖然其利潤表上反映的經營成果并不樂觀,但卻有足夠的償付能力.

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