什么時候計提稅金

月末、季末、年末，月末要根據(增值稅+營業稅+消費稅)計提城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加;季末還要計提企業所得稅或者個人所得稅，年末還要增加計提印花稅。

計提時:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅費---應交營業稅

---應交教育費附加

---應交城建稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

繳納時:

借:應交稅費----應交營業稅

-----應交教育附加費

------應交城建稅

貸:銀行存款

借:應交稅金----應交所得稅

貸:銀行存款

印花稅因為不是稅金，不用計提，直接在繳納時計入管理費用。分錄如下

借:管理費用---印花稅

貸:銀行存款

月底若要結轉損益:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

計提所得稅金額公式是什么？

計提所得稅金額公式具體如下：

1、企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

其中，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

2、個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數；

其中，應納稅所得額=月度收入-起征點-專項扣除（五險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

所得稅是以納稅人的所得額為課稅對象的各種稅收的統稱，主要包括企業所得稅和個人所得稅，其計算涉及納稅人經濟活動的各個方面。

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