企業吸收合并涉及哪些關鍵財稅問題

吸收合并涉及的稅收問題主要包括營業稅、土地增值稅和企業所得稅。

一、營業稅

在吸收合并中，由于存在不動產從被合并企業向合并企業轉移的情況，這看似是一種資產的轉移行為。然而，根據《國家稅務總局關于納稅人資產重組有關營業稅問題的公告》，納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、債務和勞動力一并轉讓給其他單位和個人的行為，不屬于營業稅征收范圍，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業稅。因此，在吸收合并中，涉及到的不動產轉移無需繳納營業稅。

二、土地增值稅

根據相關規定，在企業兼并中，對被兼并企業將房地產轉讓到兼并企業中的，暫免征收土地增值稅。所以，吸收合并中涉及到的不動產轉移也無需繳納土地增值稅。

三、企業所得稅

對于企業所得稅，根據《財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》，符合一定條件的企業重組可以適用特殊性稅務處理。如果吸收合并能滿足特殊性稅務處理的要求，被合并方以及被合并方股東則不用繳納企業所得稅；而如果不滿足特殊性稅務處理要求，則需按一般性稅務處理要求進行所得稅清算。

企業合并稅收籌劃注意事項有哪些？

1、需要對合并方整體情況進行了解

企業合并稅收籌劃中，要加強對合并方整體情況的了解。對合并方整體情況的了解包括合并方、被合并方的情況的了解。相對而言，對被合并方的了解較為重要，與企業合并是否成功有著直接的關系。合并方需要對被合并方的發展環境、生產經營、企業文化制度等情況深入了解，加強風險管理。

2、合并方式的選擇很重要

從稅收的角度來看，企業合并又分為吸收合并和新設合并，最后選擇哪種方式，可以從合并目的、合并雙方持有資質是否有特殊的要求等方面著手。

3、合并過程當中需要考慮稅負

由于稅負對于合并成本有著一定的影響，所以合并企業過程中，需要考慮稅負問題。通常會涉及到企業所得稅、個人所得稅、增值稅、印花稅、營業稅及附加等。

企業吸收合并涉及哪些關鍵財稅問題？通過上文內容的學習，相信你們應該知道在企業合并中關于營業稅、土地增值稅以及企業所得稅方面的問題，在這里小編老師就不再過多的闡述的；而小編老師認為學員們如果是僅僅了解企業合并的稅務問題是不夠的，肯定還是需要學習如何解決這些問題，所以小編老師倒是建議你們可以來本網站上試試，在這里你們可以學習到很多與之相關的財務知識。