企業(yè)所得稅彌補虧損的報表填報

納稅人彌補以前年度虧損時，應遵循“先到期虧損先彌補、同時到期虧損先發(fā)生的先彌補”的原則。這意味著，在有多筆虧損需要彌補時，應優(yōu)先彌補到期時間較早的虧損，若到期時間相同，則優(yōu)先彌補發(fā)生時間較早的虧損。

部分具體列項填寫說明：

第2列“當年境內(nèi)所得額”

填報各年的境內(nèi)所得額。這包括企業(yè)正常經(jīng)營所得以及因查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產(chǎn)損失等情況而調(diào)整后的金額。

第7列“彌補虧損企業(yè)類型”

根據(jù)納稅人不同年度的情況，從《彌補虧損企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入。企業(yè)類型決定了虧損結轉年限的不同，如一般企業(yè)的虧損結轉年限為5年，符合條件的高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)為10年，受疫情影響困難行業(yè)企業(yè)和電影行業(yè)企業(yè)（針對2020年度發(fā)生的虧損）為8年。

第8列“當年虧損額”

填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。這反映了企業(yè)在各年度實際發(fā)生的、尚未被彌補的虧損總額。

第9列“當年待彌補的虧損額”

填報在用本年度（申報所屬期年度）所得額彌補虧損前，當年度尚未被彌補的虧損額。這表示在申報所屬期年度開始時，企業(yè)還有多少虧損額需要被后續(xù)年度的所得來彌補。

彌補虧損的會計分錄怎么做？

1、稅前利潤彌補：現(xiàn)行會計制度規(guī)定，以前年度發(fā)生的尚未彌補的虧損應全部掛賬在“利潤分配——未分配利潤”科目的借方，所以用稅前所得彌補往年虧損無需作特別的會計處理。

2、稅后利潤彌補：無需做會計分錄，當年實現(xiàn)的利潤從本年利潤轉入利潤分配——未分配利潤的貸方，然后貸方發(fā)生額和利潤分配——未分配利潤的借方自然遞補。

3、盈余公積彌補：用盈余公積彌補虧損時，會計分錄：

（1）企業(yè)用盈余公積彌補虧損時：

借：盈余公積

貸：利潤分配——盈余公積補虧

（2）年末結轉盈余公積補虧時：

借：利潤分配——盈余公積補虧

貸：利潤分配——未分配利潤

企業(yè)所得稅彌補虧損的報表填報如何填？以上內(nèi)容就是本期闡述的相關財務資料，相信你們應該非常清楚，作為企業(yè)所得稅彌補虧損的財務報表欄目的填寫，相信你們對此上文羅列的欄目填寫要求應該都有一定了解的。但是，小編老師需要提醒大家，關于彌補虧損的列報的填寫肯定不止這些的，如果你們對此內(nèi)容有意學習的話，那么小編老師倒是建議你們可以來關注本網(wǎng)站，在這里會有老師給你們指導學習的。