外資代表處繳納增值稅計入什么會計科目?

"應交稅金--應交增值稅"科目

換算收入=經(jīng)費支出 85%

應交營業(yè)稅=換算收入*5%

應交所得稅=換算收入*10%*33%

常駐代表機構有關不予征稅的規(guī)定

(一)、代表機構從事以下業(yè)務可不予征稅僅為其總機構的產(chǎn)品生產(chǎn)制造以及銷售該自產(chǎn)產(chǎn)品的業(yè)務,在中國進行了市場情況、提供商情資料、聯(lián)絡及其他準備性、輔助性活動.不包括代表機構為本公司的各類代理、服務性業(yè)務而進行的同類或相關業(yè)務活動.屬于按規(guī)定不予征稅的代表機構,應在辦理稅務登記的同時,向我局提出申請.

(二)、代表機構在申請時,應提供以下資料:

1、代表機構不予征稅的書面申請(包括外國企業(yè)的名稱、注冊地、業(yè)務活動基本情況;該國企業(yè)是否在華多處設有代表機構,設立的地點、日期和計算納稅的方法);

2、工商登記證復印件;

3、稅務登記證復印件;

4、總機構與中國境內(nèi)企業(yè)直接簽定的商品貿(mào)易合同;

5、總機構與中國境外制造廠家簽定的購買商品合同;

6、中國境內(nèi)企業(yè)將商品銷售給總機構的發(fā)票或總機構將商品銷售給中國境內(nèi)企業(yè)的發(fā)貨票;

7、稅務機關要求提供的其他資料.

申請免稅時應提供以下資料:

1、代表機構的書面免稅申請(包括代表機構業(yè)務活動的基本情況及申請免稅的理由);

2、工商登記證復印件;

3、稅務登記證復印件;

4、所在國主管稅務當局或政府機構確認的代表機構性質(zhì)證明;

5、稅務機關要求提供的其他資料.

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