一 支付結算概念、支付工具、原則

一、概念

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

二、支付結算工具的分類

我國目前使用的人民幣非現金支付工具主要包括“三票一卡”和結算方式。“三票一卡”是指三種票據(匯票、本票和支票)和銀行卡。結算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

我國目前已形成了以票據和銀行卡為主體，以電子支付為發展方向的非現金支付工具體系。

三、原則

(一)恪守信用，履約付款

(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配

(三)銀行不墊款

二 辦理支付結算的基本要求

一、使用合規憑證

單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據憑證和結算憑證;否則，票據無效，結算憑證銀行不予受理。

二、開立賬戶

單位、個人和銀行按照規定開立、使用賬戶，賬戶內須有足額的資金保證支付。

銀行依法為存款保密，維護存款人賬戶內資金的自主支配權。

除國家法律、行政法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶

情況，不得為任何單位或者個人凍結、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

三、票據和結算憑證的偽造、變造、更改

(一)偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為

注意

偽造人不承擔票據責任，而應追究其民事、行政或刑事責任。

(二)變造，是指無權更改票據內容的人，對票據上簽章以外的記載事項加以改變的行為

(三)更改

1.出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效;更改的結算憑證，銀行不予受理。

2.對票據和結算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。

(四)簽章要求

1.單位、銀行在票據和結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

2.個人在票據和結算憑證上的簽章，為該個人本人的簽名或者蓋章。

四、填寫規范

(一)關于收款人名稱

單位和銀行的名稱應當記載全稱或規范化簡稱。

(二)關于出票日期

1.出票日期必須使用中文大寫。

2.規范寫法：在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應當在其前加零;日為拾壹至拾玖的，應當在其前加壹。

注意

日期寫法應滿足三大要求：漢語語言的規律、數字金額的構成、防止涂改的要求。

【舉例】：1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日; ?10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。

思考：3月前是否應當加零?

(三)關于金額

票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致。

注意

二者不一致的票據無效;二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。