各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

一、基本存款賬戶

(一)可以申請開立基本存款賬戶的存款人

1.企業(yè)法人;

2.非法人企業(yè);

3.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

4.團(tuán)級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;

5.社會團(tuán)體;

6.民辦非企業(yè)組織;

7.異地常設(shè)機(jī)構(gòu);

8.外國駐華機(jī)構(gòu);

9.個體工商戶;

10.居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;

11.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括食堂、招待所、幼兒園;

12.其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等)。

(二)證明文件

營業(yè)執(zhí)照正本、法定代表人身份證、法定代表人授權(quán)書、代辦人員身份證。

(三)使用規(guī)定

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取應(yīng)通過該賬戶辦理。

二、一般存款賬戶

(一)概念

一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

(二)開戶要求——開戶證明文件

1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

2.基本存款賬戶開戶許可證;

3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;

4.存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)使用范圍

一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

提示

開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。

三、專用存款賬戶

(一)使用規(guī)定

(二)開戶證明文件

出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件(如主管部門的批文)。

四、預(yù)算單位零余額賬戶

(一)預(yù)算單位使用財政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設(shè)立零余額賬戶的申請，財政部門同意預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶后通知代理銀行。

(二)開戶要求

一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶。

注意

預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

(三)使用規(guī)定

1.預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付;

2.可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);

3.可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng);

4.不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥

資金。

五、臨時存款賬戶

(一)使用范圍

1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)：如設(shè)立工程指揮部、攝制組、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組等。

2.異地臨時經(jīng)營活動：如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動。

3.注冊驗(yàn)資、增資。

4.軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。

注意

(1)設(shè)立異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶;異地臨時經(jīng)營活動可以申請開立臨時存款賬戶。

(2)因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時存款賬戶屬于備案類賬戶;因設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動開立的臨時存款賬戶屬于核準(zhǔn)類賬戶。

(二)開戶證明文件

1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。

2.異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。

4.境內(nèi)單位在異地從事臨時活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動的證明文件。

5.境外(含港、澳、臺地區(qū))機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項(xiàng)活動的證明文件。

6.軍隊、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等任務(wù)需要開立銀行賬戶時，開戶銀行應(yīng)當(dāng)憑軍隊、武警團(tuán)級以上單位后勤(聯(lián)勤)部門出具的批文或證明，先予開戶并同時啟用，后補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

7.注冊驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有

關(guān)部門的批文。

8.增資驗(yàn)資資金，應(yīng)出具股東會或董事會決議等證明文件。

注意

其中第2、3、4、8項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。 ?

【理解】 1、5、6、7四項(xiàng)根本就沒有基本存款賬戶。

(三)使用規(guī)定

1.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

3.注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

六、個人銀行結(jié)算賬戶(2018年調(diào)整)

(一)結(jié)算賬戶vs儲蓄賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶：辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取。個人儲蓄賬戶：可以辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(三)代理開戶

1.由他人代理開戶

(1)開戶申請人開立個人銀行賬戶或者辦理其他個人銀行賬戶業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由開戶申請人本人親自辦理;符合條件的，可以由他人代理辦理。

(2)他人代理開立個人銀行賬戶的，銀行應(yīng)要求代理人出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。銀行認(rèn)為有必要的，應(yīng)要求代理人出具證明代理關(guān)系的公證書。

2.所在單位代理開戶

(1)存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障(如社保、醫(yī)保、軍保)、公共管理

(如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng))等特殊用途個人銀行賬戶時，可由所在單位代理辦理。

(2)單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

(3)單位代理開立的個人銀行賬戶，在被代理人持本人有效身份證件到開戶銀行辦理身份確認(rèn)、密碼設(shè)(重)置等激活手續(xù)前，該銀行賬戶只收不付。

3.無民事行為能力或限制民事行為能力的開戶申請人，由法定代理人或者人民法院、有關(guān)部門依法指定的人員代理辦理。

4.因身患重病、行動不便、無自理能力等無法自行前往銀行的存款人辦理掛失、密碼重置、銷戶等業(yè)務(wù)時，銀行可采取上門服務(wù)方式辦理，也可由配偶、父母或成年

子女憑合法的委托書、代理人與被代理人的關(guān)系證明文件、被代理人所在社區(qū)居委會(村民委員會)及以上組織或縣級以上醫(yī)院出具的特殊情況證明代理辦理。

(四)開戶證明文件

根據(jù)個人銀行賬戶實(shí)名制的要求，存款人申請開立個人銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)向銀行出具本人有效身份證件，銀行通過有效身份證件仍無法準(zhǔn)確判斷開戶申請人身份的，應(yīng)要求其出具輔助身份證明材料。

(五)個人銀行結(jié)算賬戶的使用

1.下列款項(xiàng)(個人的合法收入)可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

(1)工資、獎金收入;

(2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;

(3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益;

(4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

(5)個人貸款轉(zhuǎn)存;

(6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;

(7)繼承、贈與款項(xiàng);

(8)保險理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);

(9)納稅退還;

(10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

2.單位向個人銀行結(jié)算賬戶付款的特殊要求

(1)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

(2)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬

(不包含5萬元)的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。但付款單位若在付款欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項(xiàng)事由

實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

(3)個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行算賬戶的，或者個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款款項(xiàng)轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，個人應(yīng)當(dāng)出具有關(guān)收款依據(jù)。存款人應(yīng)對其提收款依據(jù)或付款依據(jù)的正確性、合法性負(fù)責(zé)。

七、異地銀行結(jié)算賬戶

(一)存款人應(yīng)在注冊地或者住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶條件的也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

(二)適用范圍

1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本款賬戶的;

2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的;

3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要立專用存款賬戶的;

4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的;

5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

【總結(jié)】 各類賬戶的現(xiàn)金收付規(guī)定