補開上月發票做負數沖回什么意思？

"購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下,須將原發票聯和稅款抵扣聯主動 退還銷售方.銷售方收到后,應在該發票聯和稅款抵扣聯及有關的存根聯、記帳聯上注明"作廢"字樣,作為扣減當期銷項稅額的憑證"

開具一張相同金額的紅字發票,將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字發票的發票聯后,并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號,便于備查.

負數發票如何做分錄

購貨方已認證抵扣的,收到紅字發票后,要根據紅字發票上的金額和稅額做進項稅額轉出:

借:庫存商品(紅字)

貸:應付賬款(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

認證未通過的,購貨方不抵扣進項稅,也不做進項稅轉出.

銷售方會計處理:

借:應收賬款(紅字)

貸:主管業務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅(紅字)

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