跨年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系不平怎么解決

答：審計(jì)調(diào)整的以前年度損益，需要在當(dāng)年入賬;入賬月末，需要把“以前年度損益調(diào)整”科目余額直接轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”，這樣，不影響當(dāng)月的利潤表 --------- 從審計(jì)的角度，審計(jì)報(bào)告體現(xiàn)的是調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表)，財(cái)務(wù)是根據(jù)審計(jì)報(bào)告來調(diào)帳、調(diào)表。

進(jìn)項(xiàng)稅有余額，跨年能不能再進(jìn)行下一年度的銷項(xiàng)稅抵扣?

可以。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令2008年第538號(hào))第四條規(guī)定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

原條文為：第四條

除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

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