研發費加計扣除是否還需要輔助臺帳

答：是的

1、企業年度納稅申報時，根據研發支出輔助臺賬填報研發項目可加計扣除研發費用情況歸集表，在年度納稅申報時隨申報表一并報送。

2、研發費用加計扣除實行備案管理，除“備案資料”和“主要留存備查資料”按照本公告規定執行外，其他備案管理要求按照《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)的規定執行。

3、企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》和研發項目文件完成備案，并將下列資料留存備查：

a.自主、委托、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單;

b.經科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發項目的合同;

c.從事研發活動的人員和用于研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明(包括工作使用情況記錄);

d.集中研發項目研發費決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料;

e.“研發支出”輔助賬;

高新技術企業哪些費用不得加計扣除?

《所得稅法》

第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

(一)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;

(二)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

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