分公司在總公司匯算清繳方法與技巧

答：對于分公司，新企業所得稅法規定了法人匯總納稅的制度，對于居民企業在中國境內設立不具法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。因此，設立分公司后，在企業所得稅的征管上執行跨地區匯總繳納企業所得稅的規定。、

因分公司不屬于法人企業，與其相關的企業所得稅審批、備案事項（資產報損、設備抵稅等）應由總機構收集整理資料，并向總機構所在地所得稅主管稅務機關申請。

分公司若未在規定時間內辦理納稅申報，所在地稅務機關應就地對其征收企業所得稅。匯繳企業在年度終了后4個月內（經營人壽保險業務的保險企業，申報時間可延遲至年度終了后6個月內），向所在地主管稅務機關報送下列資料，集中清算：

1）匯總總、分公司的《企業所得稅年度納稅申報表》；

2）總公司及各分公司的《企業所得稅年度納稅申報表》；

3）企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表）、會計報表附注和財務情況說明書；

4）備案事項的相關資料；

5）主管稅務機關要求報送的其它資料。

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