專用發票已入帳對方退款如何處理

把發票抽取出來，然后在當期做紅字更正分錄

對方已經認證的，走購買方申請紅字程序，銷售方開具銷項負數發票給購買方。對方未認證的，收回所有聯次后，走銷售方申請紅字程序，銷售方開具銷項負數發票留存會計學堂整理的。

業務取消，發生退款，但發票對方單位已入賬，無法退回，應如何處理?

根據京地稅票〔2003〕322號文件的規定，收款方凡不能夠收回原已開具發票的，按以下辦法處理：

1.發生退款重新開具發票時，收款方要在重新開具發票的“項目”欄中填開“退×××款項或退×××多收款項”，按照實際的退款金額數向付款方開具發票。

2.收款方應將已重新開具的退款發票的記帳聯和原已開具發票的復印件或原已開具發票的發票號碼、密碼、項目內容、填開金額等書面材料，報送主管稅務機關審核，經審核后在重新開具發票記帳聯的背面簽署意見并加蓋印章，納稅人憑此作為帳務處理的依據。

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