簡易征稅開的發(fā)票如何做賬處理？

2018-05-17 16:27 來源：網(wǎng)友分享
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簡易征稅開的發(fā)票如何做賬處理？簡易征稅的范圍是指銷售舊貨或自己使用過的未進行進項稅額抵扣的舊有固定資產(chǎn)，實行增值稅減半征收。詳見下文。

簡易征稅開的發(fā)票如何做賬處理?

增值稅是價外稅,貨物的銷售額是不含增值稅的,因此無論是小規(guī)模納稅人按6%或4%征收率征收增值稅還是按照簡易征收辦法6%或4%征收率征收增值稅,都要換算成不含稅銷售額.

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

簡易征稅是指納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅,一般納稅人直接計入應(yīng)交稅費-未交增值稅科目.

一般納稅人銷售舊貨或自己使用過的未抵扣進項稅額的舊固定資產(chǎn),應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+4%)×4%÷2.對收取的價款只能開具普通發(fā)票,不得開具專用發(fā)票,其應(yīng)納稅額不得用進項稅額抵扣,直接計入"應(yīng)交稅費--未交增值稅",減半部分計人營業(yè)外收入

簡易征稅開的發(fā)票如何做賬處理？

賬務(wù)處理分錄為:

借:應(yīng)收賬款(銷售額)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 (銷售額÷(1+4%)×4%÷2)

貸:營業(yè)外收入(銷售額÷(1+4%)×4%÷2)

貸:固定資產(chǎn)清理(銷售額÷(1+4%))

簡易征稅開的發(fā)票如何做賬處理?應(yīng)該先將價格換算成不含稅價格再進行簡易征稅計算.還有疑問歡迎咨詢會計學(xué)堂.

固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)
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