股東借款轉為資本公積是否繳稅?

問:企業向股東的借款在股東同意下轉為資本公積,請問需要繳納所得稅嗎?

答:舊會計制度下,企業接受捐贈收入計入資本公積;新會計準則下,企業接受捐贈計入營業外收入.

股東放棄對企業的債權,可界定為股東對企業的捐贈.

《企業所得稅法實施條例》規定,接受捐贈收入,是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現.

根據上述規定,企業取得股東的捐贈收入屬于企業接受捐贈收入.根據《企業所得稅法》第六條規定,該收入屬于企業的收入總額.且該收入不屬于不征稅收入、免稅收入,應并入企業收入總額計算繳納企業所得稅.

【問題】

企業的股東借錢給企業后,股東決定企業不用再歸還,企業轉成資本公積,請問企業需要繳納企業所得稅嗎?

【解答】

根據《企業所得稅法》第六條的規定,企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額,其中包括接受捐贈收入.

根據《企業所得稅法實施條例》第二十一條的規定,企業所得稅法第六條第(八)項所稱接受捐贈收入,是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產.

根據上述規定,股東借錢給企業后股東決定企業不用再歸還且企業轉成資本公積,應作為接受捐贈收入并入企業的收入總額計算繳納企業所得稅.

股東借款轉為資本公積是否繳稅?通過上文我們可知,企業向股東借款轉為資本公積相當于股東對企業的捐贈,而由稅法條例規定可知,捐贈收入是需要交納企業所得稅的.下期會計學堂小編將帶來更多企業股東方面的信息,歡迎關注.