已經(jīng)入成本農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)票退回怎么處理？

2018-05-21 10:51 來(lái)源：網(wǎng)友分享

1527

關(guān)于“已經(jīng)入成本農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)票退回怎么處理？”是個(gè)較為復(fù)雜的會(huì)計(jì)問(wèn)題，涉及到繳稅退回和成本轉(zhuǎn)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄編制，以及相關(guān)費(fèi)用的抵扣問(wèn)題。

已經(jīng)入成本農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)票退回怎么處理?

稅局那邊說(shuō)你的農(nóng)產(chǎn)品不能抵扣,那么你就這部分的稅額計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)貨成本那里去,將這部分的稅額去除就是了.也是納稅申報(bào)表不在記載這部分的進(jìn)項(xiàng)稅額.總之稅局說(shuō)那部分不能抵扣,你就調(diào)這部分出來(lái)就是了.不用全部調(diào)整.申報(bào)還是這樣申,只是修改下某部分?jǐn)?shù)據(jù).

不能抵扣需要把之前計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出,比如購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)時(shí)計(jì)入成本的價(jià)錢(qián)是4350元.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=4350/1-13%*13%=650

借:庫(kù)存商品650

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)650

本期發(fā)現(xiàn)以前錯(cuò)誤不能抵扣,當(dāng)期相應(yīng)的調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額,就上面的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù).

已經(jīng)入成本農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)票退回怎么處理？