代開增值稅專用發票作廢需要什么手續?

1、當月代開發票可以作廢.寫一個需要作廢發票的正當理由說明,如退貨(對方已做帳的,需要對方稅務局開退貨證明)、發票內容有誤等;將開出的聯次全部收回交稅務局;帶上公司公章.

2、跨月代開發票未超過180天不能作廢,只能開具紅字增值稅發票,到辦稅大廳辦理.需要作廢說明;公司公章.

3、代開發票超過180天對方已認證,只能開具紅字增值稅發票,到辦稅大廳辦理.需要作廢說明;公司公章.

4、代開發票超過180天對方未認證,既不能作廢,也不能開具紅字發票,稅務局不會退還稅款.

代開專票當月作廢如何記賬？

小規模代開發票當月作廢不需要開紅字,只需要在作廢的發票上蓋"作廢"字樣,只有發生當月銷售發票,下月退貨或要沖銷上月的發票才能開據紅字發票.

應根據開具紅字增票,倉庫開具紅字入庫單;財會根據倉庫單,填制憑證,會計分錄如下:

借:應收賬款(紅字)

貸:主營業務收入(紅字)

貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

借:主營業務成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

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