國(guó)內(nèi)企業(yè)從國(guó)外銀行貸款交什么稅？

假定A公司可向B公司借入5000萬(wàn)美元，期限為半年，利率10%，到期還本付息。借款合同到期日，A公司向B公司支付本金5000萬(wàn)美元和利息250萬(wàn)美元。該日人民幣匯率中間價(jià)為6元/美元，城建稅稅率為7%。則A公司應(yīng)扣繳營(yíng)業(yè)稅：250×6×5%=75（萬(wàn)元）；城建稅等附加稅費(fèi)：75×（7%＋3%＋2%）=9（萬(wàn)元）；企業(yè)所得稅：250×6×10%=150（萬(wàn)元）；扣繳稅費(fèi)共計(jì)234萬(wàn)元。

A公司的會(huì)計(jì)分錄如下（單位：萬(wàn)元）：

向B公司借入外債5000萬(wàn)美元

借：銀行存款——美元（5000×6.01）30050

貸：其他應(yīng)付款——B公司（美元） （5000×6.01）30050

期末調(diào)整

借：其他應(yīng)付款——B公司（美元） 50

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌差額 50

各月末計(jì)提利息

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 250.02

貸：其他應(yīng)付款——B公司（美元） （41.67×6.00） 250.02

其中，最后一月計(jì)提利息需考慮四舍五入影響

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 249.90

貸：其他應(yīng)付款——B公司（美元） （41.65×6.00） 249.90

計(jì)提B公司稅金及附加

借：其他應(yīng)付款——B公司（美元） 234

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣營(yíng)業(yè)稅及附加 84

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣企業(yè)所得稅 150

到期支付代扣稅金及附加：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣營(yíng)業(yè)稅及附加 84

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣企業(yè)所得稅 150

貸：銀行存款 234

到期支付本金和利息

借：其他應(yīng)付款——B公司（美元） 31266

貸：銀行存款——美元 （5211×6.00）31266

以上就是國(guó)內(nèi)企業(yè)從國(guó)外銀行貸款交什么稅的全部解答，小編同時(shí)為大家舉例加以說(shuō)明，如果對(duì)此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。