民非企業(yè)的稅收滯納金會(huì)計(jì)怎么處理？

支付稅款滯納金的會(huì)計(jì)分錄是:

借:營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

稅收的滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除.《企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出.

增值稅的滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄?

上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100(分錄調(diào)整未分配利潤(rùn))

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

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