小規(guī)模納稅人代開專票又沖紅預(yù)繳稅款該怎么入賬？

答：增值稅一般納稅人單位，申請(qǐng)主管稅務(wù)局代 開專用發(fā)票，需要繳納的稅點(diǎn) ，要根據(jù)交易內(nèi)容的法定稅率計(jì)算。增值稅稅率有17%、13%、11%、6%的稅率。

增值稅小規(guī)模納稅人單位，申請(qǐng)主管稅務(wù)局代開專用發(fā)票，需要繳納的稅點(diǎn)是小規(guī)模納稅人的征收率。小規(guī)模納稅人的征收率有3%、5%兩種。

因此，對(duì)于小規(guī)模納稅人代開專票又沖紅預(yù)繳稅款，其入賬如下：

交稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

月底結(jié)算時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

確定應(yīng)付增值稅時(shí)：

應(yīng)交增值稅這個(gè)科目的借方馀額就是你當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)交的增值稅。

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述文章，對(duì)于小規(guī)模納稅人代開專票又沖紅預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了嗎？如果您還有哪個(gè)地方不明白的，可以問一下我們的在線老師哦。