增值稅本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)稅務(wù)如何處理?

增值稅納稅申報(bào)表主表中的應(yīng)退稅額不是系統(tǒng)自動(dòng)帶出來,需要填入."增值稅納稅申報(bào)表主表應(yīng)退稅額"按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中的將"當(dāng)期應(yīng)退稅額"填報(bào).舉例:企業(yè)申報(bào)2月份退稅資料50萬元,企業(yè)于3月15日前申報(bào),退稅部門3月31日前審核通過,將退稅匯總表退給企業(yè).企業(yè)于4月15日前增值稅納稅申報(bào)時(shí),增值稅納稅申報(bào)表主表應(yīng)退稅額填寫50萬元.聽你描述,你增值稅納稅申報(bào)主表應(yīng)退稅額都填寫的不正確.你如何改呢?你從一開始,重新填寫增值稅納稅表主表應(yīng)退稅額,以填寫正確月份增值稅納稅申報(bào)為基數(shù),累計(jì)計(jì)算調(diào)整納稅申報(bào)表應(yīng)退稅額,在5月15日前增值稅納稅申報(bào)時(shí),填寫增值稅納稅申報(bào)主表時(shí),改成正確的應(yīng)退稅額.

根據(jù)深國(guó)稅發(fā)[2002]45號(hào)第二條規(guī)定,應(yīng)退稅額按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.納稅人不得自行將期末應(yīng)退稅額直接填入下期申報(bào)表中"上期留抵稅額"或按其他方式直接抵減應(yīng)納稅額.納稅人如申請(qǐng)抵繳稅款,則應(yīng)向計(jì)征局征收窗口填報(bào)《申報(bào)表應(yīng)退稅額申請(qǐng)抵繳稅款、退稅審批表》(一式三份),由窗口人員審核后完成抵繳手續(xù).納稅人如申請(qǐng)退稅,則應(yīng)向所屬區(qū)局或管理分局填報(bào)《申報(bào)表應(yīng)退稅額申請(qǐng)抵繳稅款、退稅審批表》(一式三份),區(qū)分局審核后填寫意見.對(duì)于同意退稅的《申報(bào)表應(yīng)退稅額申請(qǐng)審批表》送交計(jì)征局.計(jì)征局根據(jù)該表和電腦信息核實(shí)應(yīng)退稅款,辦理退稅手續(xù).

本文已經(jīng)詳細(xì)講解了增值稅本期應(yīng)補(bǔ)退稅額為負(fù)數(shù)稅務(wù)如何處理?本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅就是本期應(yīng)納稅額與本期已預(yù)繳稅額之間的差,如果為正數(shù)就是應(yīng)補(bǔ)稅額,如果為負(fù)數(shù)就是應(yīng)退稅額.