進項發(fā)票發(fā)現(xiàn)有問題怎么作賬?

要根據(jù)具體的問題來做相關的賬務處理。

如果是已認證后發(fā)現(xiàn)發(fā)票錯誤，處理如下：

1、已認證的發(fā)票，不能再退回作廢重開;

2、只能先作為正常發(fā)票申報抵扣，然后走沖紅重開程序;

3、依據(jù)“國稅發(fā)[2006]156號”第十四條的規(guī)定，由購貨方向其主管稅務機關提交紅字申請單(理由就是發(fā)票開具有誤)，然后把稅務機關出具的通知單交銷售方，銷售方憑通知單沖紅，重開發(fā)票給購貨方;

4、購貨方應在主管稅務機關出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報期，將該發(fā)票涉及到的進項稅額填列在申報表附表二的第21行，做進項稅額轉出處理。

進項發(fā)票如何做賬務處理?

取得的進項稅發(fā)票做賬務處理主要是：

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯(lián)，

1、借：原材料等

應交稅金——應交增值稅(進項稅額)

2、貸：銀行存款等

二、對該份抵扣聯(lián)，如在規(guī)定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣;如在規(guī)定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規(guī)定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：

1、借：原材料等

2、貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)

如在收到抵扣聯(lián)，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯(lián)時的同樣分錄，同時在備查薄上注明“待認證”字樣。

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