稅控設(shè)備服務(wù)費(fèi)全額抵扣賬務(wù)處理.

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.    

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目. 

賬務(wù)處理如下:   

購進(jìn)時(shí)先計(jì)入管理費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:現(xiàn)金或者銀行存款

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定審查,符合全額抵扣條件的轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:管理費(fèi)用

這樣處理的結(jié)果是既符合了增值稅的抵扣理論,也能夠?qū)①~面的數(shù)據(jù)和增值稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)相符.

小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理    

按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.   

企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.    

賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--抵減增值稅額

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--抵減增值稅額

這樣不走損益類科目是不是更恰當(dāng)一些?

稅控設(shè)備服務(wù)費(fèi)全額抵扣賬務(wù)處理.看完公司購買的稅控設(shè)備全額抵扣的相關(guān)賬務(wù)處理分析之后,你是否能從容應(yīng)對(duì)這些棘手的問題了呢?會(huì)計(jì)學(xué)堂今后也會(huì)持續(xù)更新更多資訊,財(cái)會(huì)朋友們千萬別錯(cuò)過哦!