境外扣除所得稅會計處理

一般視業務性質而定。應稅勞務均需由國內企業代扣繳營業稅及所得稅等，均應經主管稅務機關核定后依法申報。如涉及可減免或其他稅收優惠的，可于期限內向稅務機關提出申請。

借:應交稅金-管理費用

貸:銀行存款

根據《中華人民共和國所得稅法》第二十三條規定，企業取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照我國稅法規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內用每個年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：

(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得;

(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

企業所得稅法規定，納稅人來源于中國 境外的所得，已在境外繳納的所稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣 除，但是扣除額不得超過其境外所得依我國企業所得稅稅法規定計算的應納稅額。

企業應納稅額的計算：應納稅額=境內所得應納稅額+境外所得應納稅額-境外所得稅稅款扣除額。

境外所得應納稅額=境外應納稅所得額×法定稅率。

會計學堂整理的境外扣除所得稅會計處理如上，就說一段落了，如果有與之有關的問題，如在境外已繳納的所得稅額能否在國內抵扣，這些可以下載APP咨詢。