匯錯(cuò)款對(duì)方又退回來怎么做會(huì)計(jì)分錄?

開始用銀行付款的時(shí)候就是:

借:應(yīng)付賬款

財(cái)務(wù)費(fèi)用:20

貸:銀行存款

退回來的時(shí)候:

借:銀行存款

貸:應(yīng)付賬款

再次用現(xiàn)金付款就是:

借:應(yīng)付賬款

貸:現(xiàn)金:

案例分析:

問題一:10月末從農(nóng)行辦的電匯業(yè)務(wù),由于賬號(hào)不對(duì),使得這筆錢于11月退回,但匯出后已下賬,這錢又退回,如何做會(huì)計(jì)處理?

答:對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬匯款,收到因賬號(hào)錯(cuò)誤退回的貨款時(shí),應(yīng)按照實(shí)際情況,做紅字憑證沖回原付款憑證.

付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款(借方藍(lán)字)

貸:銀行存款(貸方藍(lán)字)

收到退款時(shí)先沖回原來的憑證:

借:應(yīng)付賬款(借方紅字)

貸:銀行存款(貸方紅字)

重新付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款(借方藍(lán)字)

貸:銀行存款(貸方藍(lán)字)

在會(huì)計(jì)處理中什么情況下用到紅字呢?1、按照紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯(cuò)誤記錄.2、在不設(shè)接待等欄的多欄式賬頁中登記減少數(shù).3、在三欄式賬戶的余額欄前,如未印明余額方向的,表示負(fù)數(shù)余額.

問題二:付出去的款項(xiàng)退回的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

答:1、涉及成本費(fèi)用的,要做紅字退回分錄

比如支付時(shí):

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

現(xiàn)在退回,

借:銀行存款

借:管理費(fèi)用     紅數(shù)或負(fù)數(shù)    (特別是財(cái)務(wù)軟件記賬,因?yàn)槎x了會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯(cuò),將影響月底結(jié)賬和記賬)

2、不涉及成本費(fèi)用的,可以原分錄紅數(shù)退回,也可以做相反分錄退回.

比如支付時(shí):

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

現(xiàn)在退回,

借:銀行存款

貸:應(yīng)付賬款

或

比如支付時(shí):

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

現(xiàn)在退回,

借:應(yīng)付賬款      紅數(shù)或負(fù)數(shù)

貸:銀行存款      紅數(shù)或負(fù)數(shù)

3、涉及存貨和進(jìn)項(xiàng)稅額的退款,建議要做紅字退回分錄

比如采購業(yè)務(wù):

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

退貨退款

借:原材料      紅數(shù)或負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額       紅數(shù)或負(fù)數(shù)(特別是財(cái)務(wù)軟件記賬,因?yàn)槎x了會(huì)計(jì)科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向,如果記錯(cuò),將影響月底結(jié)賬和記賬)

借:銀行存款

匯錯(cuò)款對(duì)方又退回來怎么做會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于以上內(nèi)容你是否了解透徹了呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄你學(xué)會(huì)了吧?如果有其他疑問,敬請(qǐng)登錄官網(wǎng)咨詢喲!