建筑資質(zhì)掛靠如何進(jìn)行經(jīng)營抵扣?

受建設(shè)資質(zhì)等條件限制,建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營現(xiàn)象普遍,營改增后,建筑企業(yè)財(cái)務(wù)及納稅核算管理需要滿足合同流、貨物(服務(wù))流、資金流和發(fā).票流等"四流合一",否則可能涉嫌虛開增值稅專用發(fā).票,不但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,還可能受到處罰.

營改增后,建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營要減少經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險(xiǎn),最好是改變其經(jīng)營模式,即轉(zhuǎn)變?yōu)榭偡职蛑睜I模式,這樣就能解決經(jīng)營模式上的"四流"不統(tǒng)一和增值稅抵扣鏈不能閉環(huán)的問題.被掛靠方與掛靠方之間管理費(fèi)計(jì)算方式也需改變,營改增導(dǎo)致的被掛靠方稅負(fù)的變化全部轉(zhuǎn)移給掛靠方,以減輕稅負(fù).

建筑資質(zhì)掛靠涉稅問題有哪些?

1、建筑服務(wù)分類有哪些,其相應(yīng)的稅率或征收率是多少?

2、建筑服務(wù)在不同計(jì)稅方法下如何計(jì)算納稅?

(一)簡易計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算:

a.應(yīng)納稅額=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

b.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

(二)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算:

a.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

b.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+10%)×10%

注:一般計(jì)稅方法稅率自2018年5月1日起調(diào)整為10%.

相關(guān)案例:

2018建筑資質(zhì)掛靠存在哪些稅收問題?

1、一般納稅人不能再核算不清了

營業(yè)稅下你核算不清,稅務(wù)拿你沒有辦法,你一本亂賬,神仙也查不出個所以然,只能一核定了事.但增值稅下,核算不清的一般納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)、不能使用專用發(fā)票,這會弄死人的.

2、面臨查賬征收風(fēng)險(xiǎn).

因?yàn)樵鲋刀惣{稅人是建筑公司,所以,進(jìn)項(xiàng)票必須由建筑公司抵扣.但成本屬于施工隊(duì),成本票又必須在施工隊(duì)核算.這讓發(fā)票面臨一女二嫁的尷尬.

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