材料暫估入庫的相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

借:原材料 (不含稅金額)

貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

收到發(fā)票后,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

借:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款--xx單位

暫估入賬的材料,當(dāng)月已出庫了怎么做賬務(wù)處理?

就按暫估入賬價格出庫計算成本,

直到發(fā)票賬單到位按實際成本調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本.

差異成本憑證分錄:

借:"主營業(yè)務(wù)成本"- 見明細(xì)

貸:"庫存商品""- 見明細(xì)

如果暫估成本大于實際成本的,應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄.

如果夸年度直到發(fā)票賬單到位按實際成本調(diào)整,要通過以前年度損益調(diào)整.

差異成本憑證分錄:

借:"以前年度損益調(diào)整"- 成本差異

貸:"庫存商品""- 見明細(xì)

借:"利潤分配"- 未分配利潤

貸:"以前年度損益調(diào)整"- 成本差異

所得稅匯算憑證分錄:

借:"應(yīng)交稅費"- 清交匯算所得稅

貸:"以前年度損益調(diào)整"- 所得稅

借:"以前年度損益調(diào)整"- 所得稅

貸""利潤分配"- 未分配利潤

如果暫估成本大于實際成本的,上述科目作相反憑證分錄,其中"庫存商品"不作相反同樣用紅水沖減.

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