代開的專票的稅款如何做分錄

借：應交稅費-應交增值稅 -企業所得稅 -城建稅 -教育費附加 -地方教育附加

貸：銀行存款

以發票記賬聯入賬，確認收入時確認應交增值稅，月末計提其他稅費。

案例：

小規模納稅人代開專票會計分錄如何做?

1.小規模納稅人找稅局代開增值稅專用發票，稅率是3%;

2.小規模納稅人代開的增值稅專用發票與平日做的會計分錄是相同的：

(1)按發票面額確認銷售時做：

借：銀行存款/庫存現金等科目

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅

(2)稅款上交的是：

借：應交稅費-應交增值稅

貸：庫存現金/銀行存款

稅局代開專票的處理，也是一大讓新人煩憂的難題，本文講的稅款的分錄做法，但是簡單了，會計學堂整理的代開的專票的稅款如何做分錄，發現問題并解決問題就是收獲了，大家可要堅持學習。