按季度預(yù)交企業(yè)所得稅應(yīng)該如何交?

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 ，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

企業(yè)所得稅的計算方法為：利潤總額=總收入一總成本及總費用，若為正數(shù)則按利潤總額乘25%繳稅，若為負數(shù)則不用繳稅 每年的第一季度可直接按 利潤表的累計數(shù) 數(shù)據(jù)進行填報企業(yè)所得稅申報表。也就是說第一季度只要利潤表的利潤總額累計為負數(shù)，就不用繳企業(yè)所得稅。

所得稅按季預(yù)繳是怎樣的明細處理?

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅實行“按季(月)預(yù)繳，年末匯算清繳”的征收方式。在按季預(yù)繳的方式下，應(yīng)當預(yù)繳的企業(yè)所得稅=年初至當季季末應(yīng)納稅所得額*適用稅率-本年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

所以題中：

1.第一季度虧損，應(yīng)交的企業(yè)所得稅為零。

2.第二季度盈利，應(yīng)當按照上半年應(yīng)稅所得進行計算，不能僅按第二季度應(yīng)稅所得計算企業(yè)所得稅。

3.第三季度盈利，應(yīng)當按照一至三季度累計應(yīng)稅所得計算出企業(yè)所得稅額，減去已預(yù)交的上述二季度稅款后，方為本季度應(yīng)當預(yù)交的所得稅額。

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，企業(yè)計算預(yù)交所得稅的，在應(yīng)付稅款法下，按照本次應(yīng)當預(yù)交的稅款：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

按照上述規(guī)定進行處理，是不會出現(xiàn)題中所說的“金額不對”。

以上就是會計學堂整理的關(guān)于按季度預(yù)交企業(yè)所得稅應(yīng)該如何交的全部內(nèi)容了，所得稅按季預(yù)繳是怎樣的明細處理?若仍有不懂的地方，可與窗口老會計取得聯(lián)系，希望能給你帶來幫助!