按利潤總額計提所得稅有什么注意事項

年末按季度預交的所得稅，是按利潤表中的利潤總額計提。

凈利潤是利潤總額減去企業(yè)所得稅后的金額企業(yè)所得稅的計算方法。

企業(yè)所得稅基本計算公式為： 應納所得稅額=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。

企業(yè)所得稅是按照利潤總額計算所得稅還是凈利潤?

首先要明確，企業(yè)所得稅肯定不是按照凈利潤計算的，利潤總額-所得稅=凈利潤。

你每個月末(如果季度預繳的話就是季末)要出財務報表，其中的利潤表上有一個本年累計數(shù)，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A，那么你這時候就要預繳A*25*%的企業(yè)所得稅，第二季度還是看利潤表，假如你的利潤表利潤累計額小于A*(為B)，那么你這個月就不要交所得稅，如果高于A，那就要補交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅，第三和第四季度依此類推也就是說從第一季度開始到后面幾個季度，你就依次比較損益表的利潤累計額，如果后面期的大于前期中大的那個，就要對差額按企業(yè)所得稅率預交所得稅，如果小于就不用交。

然后年終，匯算清繳，按照稅法規(guī)定對會計利潤，即損益表利潤進行調(diào)整，確定后跟你本年已經(jīng)預交的稅額比較，多退少補。

會計學堂整理的按利潤總額計提所得稅有什么注意事項如上，這所得稅的處理，這個計算所得稅額度是超級簡單的業(yè)務，難的是出現(xiàn)逾期或是申報出現(xiàn)問題等。