進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證未入帳怎樣做憑證？

本月認(rèn)證后沒有申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,以后記賬就不能再抵扣了.那么本月你賬面上的存貨,比實(shí)際的存貨少,下月要進(jìn)行補(bǔ)錄入進(jìn)行調(diào)節(jié)達(dá)到賬實(shí)相符

國稅函[2009]617號(hào):

一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

根據(jù)以上規(guī)定,當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,次月申報(bào)期內(nèi)沒有向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,就不能再抵扣了.

不用處理,下個(gè)月將該進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證納稅后余額會(huì)自動(dòng)沖抵.

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

當(dāng)月未入賬,那你的帳、表肯定不相符了.

第一,如果你尚未報(bào)稅,那就把已認(rèn)證未入賬的發(fā)票補(bǔ)入進(jìn)去.

第二,如已報(bào)稅,那就只能去稅務(wù)局作廢報(bào)表,然后再重新補(bǔ)入發(fā)票,正確結(jié)賬后再申報(bào)

上文小編介紹了這個(gè)內(nèi)容是如何處理進(jìn)項(xiàng)稅已認(rèn)證未入帳怎樣做憑證，上文介紹了兩個(gè)解決方法，一是補(bǔ)錄未入賬的發(fā)票，二是不能抵扣，講賬目上的帳記好，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！