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匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?
答：具體的會計分錄會計學(xué)堂已經(jīng)為大家總結(jié)好了
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
匯算清繳一般要調(diào)什么?
每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計提(職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)
營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)
業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)
稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)
白條做帳部分，需要自行挑出來。
固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)
無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會出現(xiàn)問題吧)
收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。
匯算清繳所得稅退回分錄怎么做處理?其實(shí)除了退還的這種方法，多交的所得稅還可以不做抵扣的分錄，留到下個月進(jìn)行抵扣，具體的分錄可以詳情咨詢我們答疑老師!
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