不滿9萬(wàn)的小規(guī)模納稅人季度怎么做賬

答：每個(gè)月開(kāi)票時(shí)正常做帳，到季末把3個(gè)月的貸方未交增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

開(kāi)票時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

季末轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(3個(gè)月合計(jì))

貸：營(yíng)業(yè)外收入

小規(guī)模納稅人季度不超過(guò)9萬(wàn)免征什么稅?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定：

(一)增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。

其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人，季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。

(二)增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，免征營(yíng)業(yè)稅。

上文小編著重為大家介紹了關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)問(wèn)題，希望針對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)的會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)有幫助!不滿9萬(wàn)的小規(guī)模納稅人季度怎么做賬?會(huì)計(jì)學(xué)堂已經(jīng)解答完畢全部?jī)?nèi)容了!