留底沖以前年度欠稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))第二條規(guī)定，納稅人發(fā)生用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅時(shí)，按以下方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司應(yīng)當(dāng)按增值稅欠稅稅額紅字借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

增值稅報(bào)表中上期留抵稅額是什么意思?

銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)

借：應(yīng)繳稅金——銷項(xiàng)稅額

應(yīng)繳稅金——已交稅金

貸：應(yīng)繳稅金——進(jìn)項(xiàng)稅額反之銷項(xiàng)大于銷項(xiàng)，“應(yīng)繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方。

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