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法定免所得稅賬務(wù)怎么處理?
答：我們之前為大家介紹過(guò)先征后退的所得稅處理方法，現(xiàn)在我們就一起來(lái)看看即征即退怎么做賬吧!
企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅
繳納稅款時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅：
貸：現(xiàn)金/銀行存款
確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)：
借：銀行存款：
貸：所得稅
遞延所得稅負(fù)債是什么?
舉個(gè)例子就好理解了。
你現(xiàn)在賬上有以公允價(jià)值計(jì)量的“交易性金融資產(chǎn)”和“投資性房地產(chǎn)”，如果現(xiàn)在的公允價(jià)比初始入賬成本價(jià)高，這高了的部分在當(dāng)期會(huì)因記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”而增加了當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但這部分利潤(rùn)稅法上認(rèn)為并沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)，在當(dāng)期不交企業(yè)所得稅，在以后真正實(shí)現(xiàn)時(shí)才交。
所以要從你當(dāng)年的利潤(rùn)總額中調(diào)減出來(lái)，但會(huì)計(jì)上認(rèn)為這部分所得稅確實(shí)是當(dāng)期原因造成的，只是以后再交，所以根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)記入當(dāng)期，并確認(rèn)一個(gè)未來(lái)要交稅的義務(wù)。
由于內(nèi)容關(guān)系，小編在這里就不給大家多做介紹了。法定免所得稅賬務(wù)怎么處理?對(duì)于這個(gè)內(nèi)容還有什么疑問(wèn)的，不妨在線咨詢我們的答疑老師，我們將免費(fèi)為你們解答!
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