公司給分公司墊付的費用計入什么科目

答：雙方都是獨立法人：

1、可以開據收據掛往來款

母公司代墊時：

借：其他應收款-代墊**子公司款

貸：銀行存款

子公司分錄：

借：管理費用-社保、水電費、租金等

貸：其他應付款-應付**母公司代墊款

子公司上繳利潤給母公司是否需要交稅?

《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)投資方企業適用的所得稅稅率高于被投資企業適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規規定的定期減稅、免稅優惠以外，其取得的投資所得應按規定還原為稅前收益后，并入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。

同時強調：除另有規定者外，不論企業會計帳務中對投資采取何種方法核算，被投資企業會計帳務上實際做利潤分配處理時，投資方企業應確認投資所得的實現。

從全資子公司分回利潤的稅務處理，按上述規定執行。

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