工程施工有余額資產(chǎn)負債表怎么做

答：建筑業(yè)工程施工里的數(shù)據(jù)，放在資產(chǎn)負債表的“存貨”中體現(xiàn)。

根據(jù)《施工企業(yè)會計核算辦法》(財會[2003]27號)中的規(guī)定：

如果“工程施工”科目余額大于“工程結(jié)算”科目余額，那企業(yè)應(yīng)該用“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”科目余額的金額，相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同已完工部分但尚未辦理結(jié)算的價款總額。

其應(yīng)該作為一項流動資產(chǎn)，通過在資產(chǎn)負債表的“存貨”項目中增設(shè)的“已完工尚未結(jié)算款”項目列示。

如果“工程結(jié)算”科目余額大于“工程施工”科目余額，那企業(yè)應(yīng)該用“工程結(jié)算”科目余額減“工程施工”科目余額后的金額，相應(yīng)的數(shù)據(jù)反映出施工企業(yè)建造合同未完工部分但已辦理了結(jié)算的價款總額。

其應(yīng)該作為一項流動負債，通過在資產(chǎn)負債表的“預(yù)收賬款”項目中增設(shè)的“已結(jié)算尚未完工工程”項目列示。該項目反映的信息能促使施工企業(yè)采取有力措施，加快建設(shè)進度，以降低企業(yè)負債。

工程施工月末余額如何處理?

在期末確認損益時，按照建造合同，月末確認該工程項目的完工百分比，由此百分比確認當期主營業(yè)務(wù)收入、成本和合同毛利。 注意是確認，不是將工程施工的余額結(jié)轉(zhuǎn)。

待工程項目結(jié)束后，工程結(jié)算與工程施工兩科目應(yīng)該金額一致，方向相反。此時，做一筆對沖分錄即可，如下：

借：工程結(jié)算

貸：工程施工

另：建造合同中，工程結(jié)算與工程施工科目的余額一般不做結(jié)轉(zhuǎn)處理。

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