稅務檢查補交增值稅會計分錄如何處理

答：按現今的《小企業會計準則》，2013年1月1日起實行，應交稅金科目調整為應交稅費，故

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

結轉：

借： 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

貸：應交稅費——未交增值稅

補繳增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

補繳以前年度增值稅可以稅前扣除嗎?

補繳以前年度增值稅，不能在企業所得稅稅前扣除。

1、企業所得稅稅前扣除項目范圍中"稅金"的規定，《企業所得稅法實施條例》第三十一條規定，稅金，是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。

而原《企業所得稅暫行條例實施細則》第八條第三款規定，稅金，即納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、城鄉維護建設稅、資源稅、土地增值稅。教育費附加，可視同稅金。

因此增值稅是價外稅它本身不在利潤中反映，因此所得稅前不能扣除。

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