固定資產(chǎn)處置損益會(huì)計(jì)和稅務(wù)上有什么不一樣?

答：1、固定資產(chǎn)折舊起點(diǎn)的會(huì)計(jì)與稅法差異

會(huì)計(jì)處理分析：《固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)月份的次月起計(jì)算折舊;

稅法差異分析：《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊，可見(jiàn)折舊的起點(diǎn)會(huì)計(jì)與稅法可能存在差異。

2、固定資產(chǎn)折舊范圍的會(huì)計(jì)與稅法差異

會(huì)計(jì)處理分析：《固定資產(chǎn)》準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但是，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。

稅法差異分析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)等不得計(jì)算折舊扣除。可見(jiàn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法折舊計(jì)提范圍存在差異，其中差別最明顯的是企業(yè)除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求必須提取折舊，而稅法規(guī)定不允許扣除。

賣出的固定資產(chǎn)如何做分錄?

1、先按原價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理(原價(jià))

貸：固定資產(chǎn)(原價(jià))

2、結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)折舊、取得清理收入

借：累計(jì)折舊

借：銀行存款、現(xiàn)金、其他應(yīng)收款(清理收入)

貸：固定資產(chǎn)清理

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