外貿(mào)企業(yè)待抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出怎么處理?

答：外貿(mào)出口企業(yè)有關(guān)進項稅轉(zhuǎn)出分錄

借：庫存商品(進貨時)

應(yīng)交稅金-增值稅-進項

貸：應(yīng)付賬款

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅(計算應(yīng)退稅)

貸：應(yīng)交稅金-增值稅-出口退稅

已認證的進項稅怎么辦進項稅轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)?

已經(jīng)認證抵扣，根據(jù)情況分別做以下處理：

業(yè)務(wù)本身出錯，比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符，這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具，因為已經(jīng)認證，所以需要主管稅局機關(guān)出具證明，然后退回，賬務(wù)處理時沖抵已經(jīng)做進項的稅額。

業(yè)務(wù)沒錯發(fā)票也沒錯，只是規(guī)定不能認證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認證，則在發(fā)現(xiàn)的月份做進項轉(zhuǎn)出處理，屬于改變用途不享受抵扣。

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率。

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