稅務(wù)局進項稅退回企業(yè)憑證怎么做

答：一、根據(jù)正常銷售，確認收入 借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

二、繳納增值稅時本月上交本月應(yīng)交的增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅 借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

三、計提應(yīng)收的增值稅返還 借：其他應(yīng)收款

貸：營業(yè)外收入——政府補助

四、收到增值稅返還 借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

增值稅的“返還性收入”怎樣扣除?

國稅發(fā)[1997]167號《關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：“自1997年1月1日起，凡增值稅一般納稅人，無論是否有平銷行為，因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計算應(yīng)沖減的進項稅金，并從其取得返還資金當期的進項稅金中予以沖減。

應(yīng)沖減的進項稅金計算公式如下：

當期應(yīng)沖減進項稅金=當期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率。

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