所得稅匯算清繳期間有漏記的費(fèi)用怎么解決?

答：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)新修訂的<外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2003]13號(hào))規(guī)定，企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳。

這一點(diǎn)內(nèi)、外資企業(yè)的處理是一致的。

從以上規(guī)定可以看出：

1、按稅法的要求，費(fèi)用只能在所屬年度扣除，不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

2、當(dāng)年的費(fèi)用當(dāng)年沒有取得發(fā)票，并不意味著這筆費(fèi)用就不能在當(dāng)年的所得稅前列支。如廣州地稅穗地稅發(fā)[2005]276號(hào)文件的規(guī)定。會(huì)計(jì)的結(jié)賬日期為每年的12月31日，但所得稅匯算清繳期間為每年的1月1日到4月30日。

根據(jù)上述規(guī)定，在匯算清繳期間取得發(fā)票的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

在匯算清繳結(jié)束后取得發(fā)票的，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

跨年度沖紅字發(fā)票賬務(wù)處理?

1、紅字發(fā)票

借：應(yīng)收賬款 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

貸：以前年度損益調(diào)整 退票的不含稅數(shù)負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 負(fù)數(shù)

2、沖回12月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：庫存商品

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于“所得稅匯算清繳期間有漏記的費(fèi)用怎么解決?”，匯算清繳的問題對于企業(yè)來說的確是一個(gè)大問題，要學(xué)習(xí)解決這些問題之道，才是我們學(xué)會(huì)計(jì)的根本!