勞務分包款抵稅怎么做賬?

答：一、《營業稅暫行條例》 第五條 “納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。

但是，下列情形除外：(三)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額”。

這是可以“抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”的理論依據。注意實踐中，如何讓稅務機關同意勞務分包使用3%的營業稅率，需要仔細斟酌和良好溝通。

二、分錄“借：工程施工 貸：銀行存款”，顯示這部分勞務收入已經確認為工程成本，沒有作為收入的扣除，也就是沒有“扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額”。當然施工單位因為收入、產值、業績的需要，通常這樣操作，以合同標的全額作為收入。

三、“然后拿這發票去抵扣了我司的工程款稅金，實際繳納稅金就少了”，顯然不再因為給建設方開具發票而重復繳納分包工程的稅金。

營改增后建筑勞務分包是實行差額征稅嗎?

建筑企業差額征收增值稅的分類和條件 。

根據國家稅務總局2016年公告第17號文件的規定，建筑企業差額征收增值稅分為兩類：

(1)第一類是工程施工所在地差額預交增值稅;

(2)第二類是公司注冊地差額申報增值稅。

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