業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整怎么做賬?

補(bǔ)交的所得稅:

計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

繳納后:

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:現(xiàn)金(或銀行存款)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額如何繳稅?

答：在所得稅匯算清繳時(shí)要將年度會(huì)計(jì)報(bào)表《利潤(rùn)表》 中的利潤(rùn)總額,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)稅的稅法》的有關(guān)規(guī)定計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用稅前允許扣除的金額,并對(duì)照《利潤(rùn)表》中的成本、費(fèi)用,調(diào)整其差額.一般均調(diào)減稅法不允許稅前扣除的金額,實(shí)際上相對(duì)調(diào)增了企業(yè)年度利潤(rùn).調(diào)增后的年度利潤(rùn),稅法上稱之為"應(yīng)納稅所得額"

稅法上允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是,當(dāng)年實(shí)際入賬的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%和當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰兩者孰低取之,所以必然有一部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)是稅前是不允許扣除的.應(yīng)該調(diào)減實(shí)際入賬的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在調(diào)減業(yè)務(wù)招待費(fèi)的同時(shí)實(shí)際上已經(jīng)調(diào)增了會(huì)計(jì)利潤(rùn)為應(yīng)納稅所得額.因此,用調(diào)增后的應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率,得出的應(yīng)繳所得稅的金額已經(jīng)包含了業(yè)務(wù)找到費(fèi)調(diào)增利潤(rùn)后應(yīng)繳的那部分企業(yè)所得稅.

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