小規模納稅人的成本票怎么處理?

一:你們是核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;

二:增值稅方面,如果當月沒有發生任何銷售收入,也必須按核定的最低營業額上交增值稅,這種情況下所交納的增值稅就與銷售收入無關了,它相當于企業的一種其他費用類開支,個人認為,它只能記入"主營業務稅金及附加"科目;

三:具體賬務處理: 有無發生銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:

借:應交稅金--增值稅

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:銀行存款

同時計提稅:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金--增值稅

貸:應交稅金--城建稅貸:其他應交款--教育費附加

當發生銷售時

"主營業務收入"按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費.并作相應的會計分錄.

小規模納稅人增值稅及收入、成本怎么核算?

小規模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅.小規模納稅人征收率為3%.購進貨物所含的稅金不得抵扣,應當按照規定計入相關成本.

在購進貨物時:

借:庫存商品等相關科目 (含增值稅價款)

貸:銀行存款或庫存現金或應付賬款等

在銷售貨物時,按規定確定收入,并按征收率計算增值稅

借:應收賬款、銀行存款等

貸:主營業務收入或其他業務收入(不含稅銷售額)

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

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