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遞延所得稅資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如何編制?
答：計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用：
借：所得稅費(fèi)用
(遞延所得稅資產(chǎn))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
(遞延所得稅負(fù)債)
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
投資要確認(rèn)遞延所得稅嗎?
首先的話，要明白什么是“遞延所得稅”。
然后遞延所得稅是因?yàn)闀?huì)計(jì)上面的的“賬面價(jià)值” 和稅法上面的“計(jì)稅基礎(chǔ) ”不一致所產(chǎn)生的 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異(遞延所得稅負(fù)債)和可抵扣暫時(shí)性差異(遞延所得稅資產(chǎn))。
然后，老師您說的 投資具體是指哪一方呢。是公司的實(shí)收資本嗎?還是您購(gòu)買股票，國(guó)債，債券，等金融資產(chǎn) ，長(zhǎng)期股權(quán)投資等。
這個(gè)目前是不存在確認(rèn)遞延所得稅的問題，要是在債券的話，可能他們的賬面價(jià)值和公允價(jià)值的不同會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或者可抵扣暫時(shí)性差異。
之前會(huì)計(jì)學(xué)堂也連續(xù)介紹了很多關(guān)于遞延所得稅的內(nèi)容，感興趣的都可以搜索之前的文章看看!遞延所得稅資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄如何編制?小編已經(jīng)解答完了，感謝閱讀!
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