安裝空調(diào)收的輔材費(fèi)怎樣開票?

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第四十條的規(guī)定：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。

因此，若銷售空調(diào)的同時(shí)提供安裝和調(diào)試，屬于混合銷售行為，如果是從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)，視為銷售貨物，稅率應(yīng)按17%征收。如果不是從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)，視為銷售服務(wù)，稅率應(yīng)按10%征收。如果不銷售空調(diào)，只是單純的安裝服務(wù)，那么按照安裝費(fèi)征收，稅率10%。安裝空調(diào)時(shí)收取的輔材費(fèi)如何開具發(fā)票，參照上述規(guī)定選擇適用稅率。

安裝空調(diào)收的輔材費(fèi)是計(jì)入成本還是銷售費(fèi)用?

安裝空調(diào)收的輔材費(fèi)是計(jì)入成本還是銷售費(fèi)用，這個(gè)問(wèn)題兩種做法在實(shí)務(wù)工作中都有存在，而且兩種做法不管用哪種，對(duì)納稅來(lái)說(shuō)是都是沒(méi)有影響的。

購(gòu)買的空調(diào)入在建工程，之后發(fā)生的安裝費(fèi)、才料費(fèi)一樣進(jìn)入在建工程，完工后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。空調(diào)一定要做在建工程，因?yàn)榘惭b安調(diào)是此項(xiàng)固定資產(chǎn)必定要的項(xiàng)目。

所以，建議是如果公司安裝費(fèi)和安裝輔材的費(fèi)用占比較大(5%以上)，并且?guī)缀跛械匿N售中央空調(diào)都是自己承擔(dān)單位安裝費(fèi)和安裝輔材，那么可以計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(前提是混合銷售，確認(rèn)收入時(shí)都確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，如果確認(rèn)了其他業(yè)務(wù)收入，則對(duì)應(yīng)的是其他業(yè)務(wù)成本);如果只是個(gè)別現(xiàn)象，或者金額并不大，建議還是計(jì)入銷售費(fèi)用。

安裝空調(diào)收的輔材費(fèi)怎樣開票?計(jì)入哪個(gè)科目?上文為大家做了詳細(xì)的羅列，實(shí)務(wù)處理中如果還有不明白之處，可以直接提問(wèn)我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，為你做更專業(yè)的答復(fù)哦。