辦理銀行承兌匯票交的保證金怎么做會計(jì)處理?

答:1.存入保證金時(shí):借:其他貨幣資金-保證金;貸:銀行存款

2.取得承兌時(shí)不必做分錄,只在臨時(shí)備查簿中登記

3.將承兌匯票交付給對方時(shí):借:應(yīng)付賬款;貸:應(yīng)付票據(jù),或者借:原材料;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅);貸:應(yīng)付票據(jù)

4.承兌匯票到期時(shí):借:應(yīng)付票據(jù);貸:銀行存款,同時(shí)收到銀行退還的保證金:借:銀行存款;貸:其他貨幣資金-保證金

辦理銀行承兌匯票的流程?

答:1、簽訂交易合同

交易雙方經(jīng)過協(xié)商,簽定商品交易合同,并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算.作為銷貨方,如果對方的商業(yè)信用不佳,或者對對方的信用狀況不甚了解或信心不足,使用銀行承兌 匯票較為穩(wěn)妥.因?yàn)殂y行承兌匯票由銀行承兌,由銀行信用作為保證,因而能保證及時(shí)地收回貨款.

2、簽發(fā)匯票

付款方按照雙方簽訂的合同的規(guī)定,簽發(fā)銀行承兌匯票.銀行承兌匯票一式三聯(lián),第一聯(lián)為卡片,由承兌銀行支付票款時(shí)作付出傳票;第二聯(lián)由收款人開戶行向承兌銀行收取票款時(shí)作聯(lián)行往來賬付出傳票;第三聯(lián)為存根聯(lián),由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證.

備注:付款單位出納員在填制銀行承兌匯票時(shí),應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)填寫銀行承兌匯票中簽發(fā)日期,收款人和承兌申請人(即付款單位)的單位全稱、賬號、開戶銀行,匯票金額大、小寫,匯票到期日 等內(nèi)容,并在銀行承兌匯票的第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)的"匯票簽發(fā)人蓋章"處加蓋預(yù)留銀行印簽及負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人印章.

3、匯票承兌

付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后,應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對,核對無誤后填制"銀行承兌協(xié)議"及銀行承兌匯票清單,并在"承兌申請人"處蓋單位公章.銀行承兌協(xié)議一般為一式三聯(lián),銀行信貸部門一聯(lián),銀行會計(jì)部門一聯(lián),付款單位一聯(lián),其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容,匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請人應(yīng)遵守的基本條款等.待銀行審核完畢之后,在銀行承兌協(xié)議上加蓋銀行公章或合同章,在銀行承兌匯票上加蓋匯票專用章,并至少加蓋一個(gè)經(jīng)辦人私章.

4、支付手續(xù)費(fèi)

按照"銀行承兌協(xié)議"的規(guī)定,付款單位辦理承兌手續(xù)應(yīng)向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi),由開戶銀行 從付款單位存款戶中扣收.按照現(xiàn)行規(guī)定,銀行承兌手續(xù)費(fèi)按銀行承兌匯票的票面金額的萬分之五計(jì)收,每筆手續(xù)費(fèi)不足10元的,按10元計(jì)收.

紙質(zhì)銀行承兌匯票的承兌期限最長不超過6個(gè)月,電子銀行承兌匯票的承兌期限最長不超過1年.承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規(guī)定計(jì)收逾期罰息.

關(guān)于上述內(nèi)容"辦理銀行承兌匯票交的保證金怎么做會計(jì)處理?"不知道大家是否都明白了.如果還有其他的問題想要咨詢我們的,可以直接在線向我們聯(lián)系哦.