工資計提和發放有差異如何報個稅?

答:個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅.

1、計提工資應該按權責發生制原則,歸屬哪個月的就在哪個月計提,但是個人所得稅是按照實際發放的工資額計算代扣代繳的,所以個稅要根據實際發放申報.

如果單位不能按月發放工資,為了不影響個人所得稅的按月申報繳納,可以先按提取的工資額代扣代繳個人所得稅;實際發放時,再作調整(多退少補).

計提的工資和實際發的工資確實有差異到時候,可以補提或沖回.這個調整,可以在下次計提工資時,一并調整.

計提時其相關分錄可以做:

借:管理費用/銷售費用/生產成本/制造費用等科目)---工資

貸:應付職工薪酬

如果屬于計提多了年底時可以按原會計分錄做紅數沖銷的.

計提工資與實際發放工資之間的差額如何會計處理?

思路應該是這樣的:

計提的時候,包含應發的扣除病事假、罰款等的余額,是公司實際承擔的工資,也就是應發工資.應發工資與實發工資間的差異主要存在于個人應扣款項:個人扣除社保、公積金 、個人所得稅等.

應發工資-個人扣除社保、公積金=稅前工資

稅前工資-個人所得稅=實發工資

1、計提對應費用科目 (根據工資表)

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬

2、社保、公積金

借:應付職工薪酬

貸:其他應付款-社保

其他應付款-公積金

3、個稅

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交個人所得稅

經過這三步,應付職工薪酬貸方余額就是你的工資表上的實發工資數.

可以驗算比對相等.

工資計提和發放有差異如何報個稅?你找到答案了嗎?當然是要按照計提里的實發工資進行計算申報呀,常用知識點你是否掌握透徹了呢?如果還有其他疑問,可以在線互動學堂的答疑老師,他們將用豐富的專業知識為你解答問題.