增值稅扣款憑證逾期怎么處理

增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易,但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認證、確認或者稽核比對的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實、逐級上報,由省國稅局認證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.

納稅人申請辦理逾期抵扣時,應(yīng)報送如下資料:

(一)《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;

(二)增值稅扣稅憑證逾期情況說明.

(注:納稅人應(yīng)詳細說明未能按期辦理認證、確認或者稽核比對的原因,并加蓋企業(yè)公章.其中,對客觀原因不涉及第三方的,納稅人應(yīng)說明的情況具體為:

①發(fā)生自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因的,納稅人應(yīng)詳細說明自然災(zāi)害或者社會突發(fā)事件發(fā)生的時間、影響地區(qū)、對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際影響等;

②納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的,納稅人應(yīng)詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等;

③企業(yè)辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續(xù)的,納稅人應(yīng)詳細說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時間等,并提供解除勞動關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定.)

(三)客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明.具體為:

①企業(yè)辦稅人員傷亡或者突發(fā)危重疾病的,應(yīng)提供公安機關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明;

②有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,導(dǎo)致納稅人不能正常履行申報義務(wù)的,應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機關(guān)證明;

③增值稅扣稅憑證被盜、搶的,應(yīng)提供公安機關(guān)證明;買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的,應(yīng)提供賣方出具的情況說明;

④郵寄丟失或者誤遞導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的,應(yīng)提供郵政單位出具的說明.

(四)逾期增值稅扣稅憑證電子信息;

(五)逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件;

(注:復(fù)印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業(yè)公章,增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致.)

增值稅扣款憑證逾期怎么處理?建議企業(yè)會計在做賬的時候最好是能夠及時去拿到相關(guān)扣款憑證,不要等到它過期了再去拿,這樣是會增加自己的工作.具體增值稅扣款的順序跟實際的要求,如果有疑問可以直接咨詢會計學(xué)堂老師.